עבור רוב הפורשים והגמלאים בישראל, היציאה לגמלאות מלווה בהתמודדות מול מערכות מורכבות מחברות הביטוח ועד קרנות הפנסיה ורשות המסים. אחד הכלים המשמעותיים והרווחיים ביותר שהמדינה מעניקה לפורשים הוא מנגנון קיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. מנגנון זה מאפשר לקבל פטור ממס הכנסה על קצבת הפנסיה החודשית עד לתקרה בחוק או לנצל את סל הפטור לטובת משיכת פיצויים פטורים ממס.
אולם לצערנו, גמלאים רבים אינם מודעים לזכויותיהם במועד הפרישה, נמנעים ממימושה של הפרוצדורה עקב חרדה מבירוקרטיה או שמגישים טפסים שגויים – התוצאה היא תשלום מס עודף ומיותר של מאות ואף אלפי שקלים מדי חודש כתלות בגובה הפנסיה.
צוות המומחים של המרכז לתכנון פרישה, יכול ללוות אותך בכל התחום הפנסיוני והפיננסי במטרה למקסם את הרווח לקראת גיל הפרישה. לקבלת ייעוץ ראשוני על קיבוע זכויות רטרואקטיבית, ללא כל התחייבות מצידך, ניתן ליצור עימנו קשר ב – 055-9906619 או למלא את טופס יצירת הקשר באתר.
מהו תהליך קיבוע זכויות?
על פי חוק, כאשר חוסך מגיע לגיל הפרישה הסטטוטורי (67 לגברים, 62–65 לנשים בהתאם לשנת הלידה) ומתחיל לקבל קצבת פנסיה חודשית, הקצבה נחשבת כהכנסה החייבת במס, בכפוף לפטורים ולהקלות הקבועים בדין.
כדי להקל על הגמלאים, המדינה מעניקה "סל פטור" שעומד על עשרות אחוזים מתקרת הקצבה המזכה. נכון לשנת 2026, סל הפטור במסגרת קיבוע זכויות עומד על מקסימום של 976,005 ₪ ש"ח כאשר הוא מיועד לשתי מטרות מרכזיות:
- פטור ממס על קצבת הפנסיה החודשית.
- פטור ממס על פיצויי פיטורין שנמשכו בעבר אשר עשויים להקטין את יתרת ההון הפטורה לפי נוסחת השילוב.
חשוב לציין כי תהליך קיבוע זכויות הוא הליך חד-פעמי שבו הגמלאי מגיש לרשות המסים טופס 161ד. בטופס זה הוא חותם על אופן החלוקה המועדף עליו של סל הפטור – כמה ממנו יוקצה לטובת פטור על הקצבה השוטפת וכמה יופנה לטובת פיצויים שנמשכו בעבר. לאחר מכן, פקיד השומה מנפיק אישור קיבוע זכויות שמועבר לקרן הפנסיה.
מה קורה כשלא מבצעים תהליך של קיבוע זכויות בזמן?
על פי חוק, אם גמלאי מתחיל לקבל קצבת פנסיה ולא מגיש אישור קיבוע זכויות לקרן הפנסיה, הגוף המנהל מחויב לנכות מס הכנסה לפי מדרגות המס הרגילות (או לפי תיאום מס בסיסי).
כתוצאה מכך:
- הקצבה החודשית נשחקת והנטו נמוך משמעותית ממה שהיה אמור להיות.
- המס שנוכה מעובר ישירות לקופת המדינה.
- הגמלאי "תורם" למדינה כספים שבהחלט מגיעים לו כפטור על פי חוק.
האם ניתן לבצע קיבוע זכויות רטרואקטיבית?
ניתן בכפוף לדין ולמועדים הקבועים בו, להגיש בקשה להחזר מס בגין שנות מס קודמות.
פירוש הדבר הוא שאם פרשתם לפני מספר שנים ולא ביצעתם קיבוע ניתן לפנות לרשות המסים, לבצע את הליך קיבוע הזכויות כעת ולדרוש החזר מס רטרואקטיבי על כל השנים שבהן שילמתם מס עודף.
לדוגמא, חוסך שפרש בגיל 67 ושילם מס מופרז של 1,200 ש"ח מדי חודש על קצבת הפנסיה שלו בשל היעדר קיבוע זכויות משלם מס עודף של 14,400 ₪ בשנה ובחישוב רטרואקטיבי ל-6 שנים ההחזר עשוי להגיע לכ-86,400 ש"ח בתוספת הצמדה וריבית של 4% בשנה.
האם ניתן להתחרט או לתקן קיבוע זכויות שכבר בוצע?
על פי הוראות רשות המסים, אם גמלאי כבר ביצע קיבוע זכויות בעבר, אך מתברר שהתהליך נעשה בצורה שגויה או לא כלכלית ניתן להתחרט ולשנות את תמהיל החלוקה בתוך 120 יום ממועד קבלת האישור או ממועד קבלת הקצבה הראשונה.
חשוב לציין כי בחלוף 120 יום, תהליך קיבוע הזכויות הוא סופי ובלתי ניתן לתיקון. במקרים מסוימים, ניתן לבצע תיקונים טכניים או להתאים שינויים במקרים שבהם חלו טעויות עובדתיות בדיווח – אך, הסיכויים הם לא גדולים.
לסיכום, אם פרשתם ב-6 השנים האחרונות ולא ניצלתם את הפטור ממס, בדיקה פשוטה מול יועץ פרישה מוסמך יכולה להיות שווה עשרות אלפי שקלים. קיבוע זכויות רטרואקטיבית הוא הזדמנות פז עבור גמלאים שלא ניצלו את מנגנוני המס במועד פרישתם.
בשל המורכבות של נוסחת השילוב והדרישה להגשת דוחות רטרואקטיביים, מומלץ לקבל ייעוץ וליווי של איש מקצוע טרם ההגשה – ללא תכנון מוקדם עלול להתקבע חלוקת פטור גרועה שלא ניתן יהיה לשנות בעתיד.
אנו מזמינים אתכם ליצור עימנו קשר ב- 055-9906619 – צוות המומחים של המרכז לתכנון פרישה, ישמח לבדוק את המצב הקיים במטרה למקסם את הרווח לקראת ובמהלך גיל הפרישה.