הגעתם לגיל פרישה רשמי, אבל אתם מרגישים בשיא הכושר ומעוניינים להמשיך לעבוד? – אתם ממש לא לבד.
בשנים האחרונות, עשרות אלפי ישראלים בוחרים להישאר בשוק העבודה גם לאחר שהגיעו לגיל הפרישה (67 לגברים, 62–65 לנשים בהתאם לשנת הלידה) כאשר מדובר במגמה מבורכת המאפשרת שמירה על חיוניות, עניין וכמובן – הכנסה גבוהה יותר.
עם זאת, המשך עבודה בגיל פרישה יוצר סיטואציה ייחודית כאשר מצד אחד, אתם מקבלים שכר עבודה המשויך למדרגות המס הרגילות – אך, מצד שני, ייתכן שאתם מתחילים למשוך קצבת פנסיה חודשית או לחלופין מתכננים להמשיך לדחות את משיכתה. כאן נכנס לתמונה אחד הכלים המשפיעים והחשובים ביותר על הפנסיה והוא קיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה.
צוות המומחים של המרכז לתכנון פרישה, יכול ללוות אותך בכל התחום הפנסיוני והפיננסי במטרה למקסם את הרווח לקראת ולאחר גיל הפרישה. לקבלת ייעוץ ראשוני על קיבוע זכויות למי שממשיך לעבוד, ללא כל התחייבות מצידך, ניתן ליצור עימנו קשר ב – 055-9906619 או למלא את טופס יצירת הקשר באתר.
מהו קיבוע זכויות על קצה המזלג?
רשות המסים מעניקה לכל אזרח שהגיע לגיל פרישה סל פטור על כספי הפנסיה וההון הפנסיוני שלו. סל הפטור (נכון לשנת 2026, סל הפטור עומד על 976,005 ₪ וממשיך לעלות בהדרגה) מיועד להפחית או לבטל לחלוטין את חובת המס על הקצבה החודשית או לאפשר משיכת סכומים חד-פעמיים פטורים ממס (היוון קצבה).
תהליך קיבוע הזכויות הוא הפעולה הרשמית שבה הפורש מצהיר מול רשות המסים כיצד ברצונו לחלק ולהחיל את סל הפטור שלו. חשוב לציין כי בהתאם לכללים, לאחר 90 ימים מהמועד שבו התקבל לראשונה הפטור ממס על הקצבה המזכה, לא ניתן לשנות את ההחלטה ביחס להיוון קצבה מזכה בפטור ממס.
כאשר אדם ממשיך לעבוד לאחר גיל פרישה, עומדות בפניו שתי חלופות מרכזיות בנוגע לקצבת הפנסיה:
- קבלת שכר עבודה במקביל לקבלת קצבת פנסיה חודשית.
- המשך עבודה תוך דחיית קבלת קצבת הפנסיה למועד מאוחר יותר.
כל אחת מהבחירות הללו משפיעה באופן ישיר על העיתוי והאופן שבו כדאי לבצע את קיבוע הזכויות.
תרחיש 1: ממשיכים לעבוד ומקבלים קצבת פנסיה במקביל
אם הגעתם לגיל פרישה והחלטתם להתחיל לקבל את קצבת הפנסיה החודשית שלכם מקרן הפנסיה ובמקביל אתם ממשיכים לעבוד ולקבל משכורת – הכנסתכם החודשית מורכבת כעת משני מקורות.
ללא קיבוע זכויות, רשות המסים תתייחס לקצבת הפנסיה כאל הכנסה רגילה מיגיעה אישית. הכנסה זו תתווסף למשכורת החודשית שלכם מהעבודה כך שהמס יהיה על פי מדרגות גבוהות מאוד (לעיתים 35%, 47% ואף יותר). ביצוע קיבוע זכויות במועד תחילת קבלת הקצבה מאפשר לכם להחיל את הפטור ממס על קצבת הפנסיה (עד תקרת הפטור הזמינה לכם). לאחר ההליך, קצבת הפנסיה (או חלק גדול ממנה) תהיה פטורה ממס הכנסה לחלוטין והמס שתשלמו ייגזר בעיקר משכר העבודה כאשר בדיקת תיאומי המס מול המעסיק ומול קרן הפנסיה תבטיח שלא ייגבה ממכם מס עודף.
תרחיש 2: ממשיכים לעבוד ודוחים את קבלת קצבת הפנסיה
חלק ניכר מהעובדים שהגיעו לגיל פרישה ומרוויחים שכר עבודה נאה, מעדיפים שלא למשוך את קצבת הפנסיה כל עוד הם עובדים משום שהשכר הקיים מספק את צורכי המחיה השוטפים וישנה צבירת כספים נוספת בקרן הפנסיה מגדילה את הקצבה החודשית העתידית.
מבחינת חוקי המס, קיבוע זכויות רלוונטי למי שהגיע לגיל הזכאות ומקבל קצבה מזכה, בהתאם לתנאים הקבועים בדין – כך שאם אינכם מקבלים קצבה כלל, לרוב לא תוכלו לבצע קיבוע זכויות מלא. עם זאת, במידה ואתם מחליפים מעסיקים לאחר גיל פרישה, קיימת חשיבות אדירה לאופן שבו אתם מטפלים בפיצויי הפיטורין שלכם.
לפי כללי מס הכנסה, כל שקל של פיצויי פיטורין פטורים ממס שאתם מושכים במהלך 32 השנים שקדמו לגיל הפרישה – וגם לאחר גיל הפרישה – מקטין את סל הפטור שלכם על הקצבה החודשית ביחס של 1:1.35. אם אתם ממשיכים לעבוד אצל אותו מעסיק לאחר גיל פרישה או פורשים ממעסיק אחד ועוברים לאחר ומקבלים מענקי פרישה/פיצויים פטורים – המשיכה הזו שוחקת ישירות את הפטור שתהיו זכאים לו על הפנסיה החודשית לכל ימי חייכם!
לעיתים קרובות, הפתרון הוא להשאיר את כספי הפיצויים ברצף קצבה (או לבצע רצף פיצויים) ולא למשוך אותם כסכום חד-פעמי פטור, כדי להגן על סל הפטור של קצבת הפנסיה.
איך לבצע את התהליך בצורה נכונה?
בשל המורכבות של המשך עבודה במקביל לפרישה, מומלץ לפעול לפי הצעדים הבאים:
- איסוף מסמכים מלא – טופסי 161 מכל המעסיקים הקודמים (במיוחד ב-32 השנים האחרונות), אישורי יתרות מכל קופות הפנסיה וביטוחי המנהלים, ותלושי שכר נוכחיים.
- סימולציית מס מקיפה – לבחון את הכדאיות הכלכלית של תחילת קבלת קצבה עכשיו מול דחייתה, תוך חישוב מדרגות המס הכוללות (שכר + קצבה).
- בחירת אסטרטגיית קיבוע זכויות – החלטה מדויקת באיזה אחוז מסל הפטור להשתמש לקצבה ובאיזה אחוז לשמור להיוון עתידי או למשיכת פיצויים.
- הגשה והנפקת אישורים – הגשה מסודרת לרשות המסים וקבלת אישורים מעודכנים לקרנות הפנסיה ולמעסיק.
לסיכום, החלטה להמשיך לעבוד לאחר גיל פרישה היא צעד מבורך שמביא עמו הזדמנות כלכלית מצוינת. עם זאת, ניהול לא נכון של המיסוי בשלב זה עלול לעלות לכם בעשרות אלפי שקלים של מס מיותר.
קיבוע זכויות הוא אינו פעולה טכנית גרידא, אלא תכנון אסטרטגי המשלב בין שכר עבודה, קצבאות פנסיה ופיצויי פיטורין. מומלץ בחום שלא לבצע את התהליך באופן עצמאי, אלא בליווי יועץ פרישה לפנסיה שיבטיח שתשמרו על מקסימום נטו בכיס – גם מהמשכורת וגם מהפנסיה.
אנו מזמינים אתכם ליצור עימנו קשר ב- 055-9906619 – צוות המומחים של המרכז לתכנון פרישה, ישמח לבדוק את המצב הקיים במטרה למקסם את הרווח לקראת ובמהלך גיל הפרישה.